決算対策は、中小企業にとって重要な経営管理の一環で...

2025年4月27日

決算対策は、中小企業にとって重要な経営管理の一環です。適切な対策を講じることで、税務負担を軽減し、資金繰りを改善することができます。今回は、決算対策の基本的なポイントを紹介します。

まず、経費の計上です。決算前に経費を正しく計上することで、所得を圧縮し、法人税の負担を軽減できます。具体的には、修繕費や広告宣伝費、会議費などの経費を見直し、漏れがないか確認しましょう。また、前払い可能な経費がある場合は、期末までに支払うことで、当期の経費として計上することができます。

次に、棚卸資産の評価です。棚卸資産の評価額を適切に見直すことで、資産の適正な評価が可能となり、税務上の利益を調整できます。古くなった在庫や売れ残りの商品の評価を減額することで、費用として計上できる場合がありますので、棚卸資産の現状をしっかり把握しましょう。

さらに、設備投資も決算対策に有効です。中小企業者等が対象となる「中小企業経営強化税制」など、設備投資に対する税制優遇措置を活用することで、節税効果を得られます。新たな設備投資を検討している場合は、優遇措置の適用条件を確認し、計画的に実施しましょう。

最後に、節税対策として役員報酬の見直しも検討に値します。役員報酬は法人税の計算上、損金算入されるため、適切な水準に設定することで、税負担を調整できます。ただし、過度な報酬の増減は税務上問題視される可能性があるため、注意が必要です。

決算対策は会社の経営状況に応じた柔軟な対応が求められます。税理士などの専門家のアドバイスを受けながら、効果的な対策を講じることが重要です。

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