決算期が近づくと、多くの中小企業経営者は「どうやっ...

2025年4月25日

決算期が近づくと、多くの中小企業経営者は「どうやって利益を最適に計上し、税負担を軽減できるか？」と頭を悩ませることでしょう。ここでは、決算対策として有効な方法をいくつかご紹介します。

まず、経費の見直しです。未払いの経費や、計上漏れのある経費を確認しましょう。特に、広告宣伝費や交際費、修繕費などは見落としがちです。これらを適切に計上することで、課税所得を減少させることができます。

次に、減価償却の活用です。資産の減価償却は、法定耐用年数に基づいて計上するのが一般的ですが、初年度に多くの償却費を計上できる「即時償却」や「特別償却」などの特例を活用することで、当期の利益を圧縮することが可能です。これにより、キャッシュフローを改善しつつ、将来の税負担を軽減することができます。

さらに、棚卸資産の評価も重要です。棚卸資産の評価方法としては、先入先出法や平均法などがありますが、在庫の状況に応じて適切な方法を選択することで、利益の調整が可能です。また、古い在庫や売れ残りの商品については、評価損を計上することも検討しましょう。

最後に、税制優遇措置の活用です。中小企業向けの税制優遇措置は数多く存在し、研究開発税制や中小企業投資促進税制などがあります。これらを活用することで、税額控除を受けられる可能性があるため、顧問税理士と相談しながら最適な方法を検討すると良いでしょう。

決算対策は、単に税負担を軽減するだけでなく、企業の財務戦略全体を見直す良い機会です。しっかりとした準備を行い、次年度に向けた健全な経営基盤を築いていきましょう。

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